Уменьшение налога ЕНВД

Дата обновления публикации: 24.11.2017

В последнее время для небольших по объему предприятий предусматриваются упрощенная система налогообложения, позволяющая платить взносы на более выгодных условиях. Это позволяет снизить налоговое бремя на те предприятия, которые имеют не слишком значительные объемы продаж. Для этого любой предприниматель может перейти на ЕНВД после регистрации. Это допускается в том случае, если численность предприятия менее 100 человек и если оно работает в сфере услуг для населения или розничной торговле. Для производства товаров и для некоторых видов услуг переход на ЕНВД не допускается даже при незначительных объемах выручки. Если все же удалось перейти на ЕНВД, то тогда для таких предприятий возможно даже уменьшение стандартно начисленных налогов. При этом размер уменьшенного взноса напрямую зависит от того, есть ли на предприятии работники, и как именно происходят отчисления.

Кому полагается






По общему правилу обычно ООО и ИП объединяются в одну общую группу. Это связано с тем, что, не смотря на разный статус таких предприятий, во многом к ним применяются стандартные одинаковые правила налогообложения и льгот.
Также следует выделить некоторые нововведения, которые стали актуальными в этом году:
ранее возможно было уменьшить взнос только за наемных работников, теперь же возможно уменьшение и отчислений за себя, то есть такая возможность стала доступна еще и предпринимателям без наемных работников,
если говорить о филиалах, которые имеют свой расчетный счет и выступают сами страхователем (отдельно от головного офиса), то для них такая возможность допускается только если они сами подходят по параметрам (головной офис может быть и не на ЕНВД),
воспользоваться уменьшением возможно только раз в 3 месяца. То есть, руководитель предприятия каждый месяц платит взносы, но раз в 3 месяца происходит перерасчет и сумма уменьшается на пересчитанный возврат.
Надо помнить о том, что подобная возможность доступна только для тех, кто находится на ЕНВД. При этом предусматривается, что если в какой-то момент предприятие переходит на новый уровень (увеличивает свои масштабы и на него уже не распространяется право быть на ЕНВД), то его представитель должен самостоятельно обратиться в Налоговую Инспекцию с заявлением на переход на другую форму налогообложения.

Уменьшение налога ЕНВД

Что можно уменьшить

Чтобы снизить ЕНВД необходимо обратиться непосредственно в Налоговую Инспекцию. При этом надо понимать, что законодательством предусматривается уменьшение только страховых взносов. Конкретнее: отчисления в ПФР, ФОМС и ФСС. Стоит понимать, что процентные уменьшения налогов предусматриваются равные для отчисления во все эти фонды. То есть, после подачи заявления на уменьшение происходит единый перерасчет для взносов во все эти инстанции. Проще говоря, если предприятию одобрено уменьшение, то не могут в одном фонде отказать в данном праве, а в другом – предоставить.

Размер уменьшения

Для каждого конкретного случая могут предусматриваться разные размеры отчислений, на которые возможно уменьшить сумму налога. По общему правилу предприятия, находящиеся на ЕНВД, принято делить на 2 большие категории в зависимости от наличия наемных работников:

1) ИП без сотрудников. В этом случае частный предприниматель платит взносы только за себя. Для таких категорий граждан ситуация изменилась в положительную сторону только в это году. Ранее они вообще не могли воспользоваться уменьшением ЕНВД. Сейчас же для них допускается уменьшение отчислений на размер взносов в страховые фонды в полном объеме. То есть частный предприниматель может вообще получить уменьшение взноса на полный размер отчислений в ФСС и ПФР.
2) ИП или ООО с наемными работниками. Для данных предприятий все же введены определенные ограничения – получить уменьшение налога возможно максимум на 50 %.
Расчет суммы происходит на основании общей величины квартального налога. Проще говоря, для предприятия просчитывают сумму всех необходимых отчислений за квартал во все инстанции. После этого в калькуляции выделяют особую графу страховых взносов и сравнивают ее с общей суммой налога. Если сумма страховых отчислений для предприятий с наемными работниками превосходит 50 % от общей суммы необходимых взносов, то происходит именно снижение суммы до 50 %.

Для ИП без наемных сотрудников взнос оценивается иначе: возможно его полное списание (уменьшение до 0) в том случае, если размер страховых отчислений равен или даже превышает сумму предусмотренных налогов. Это вполне возможно, так как для ИП на ЕНВД размер отчислений налогов предусматривается не в процентном соотношении от выручки, а в фиксированном выражении. То есть причина таких нестыковок в том, что налог не зависит от зарплаты предпринимателя, а вот взносы начисляются прямо пропорционально доходам.
Также столь значительное расхождение в суммах налогов происходит и у предприятий, где имеются наемные работники. Надо понимать, что, к примеру, размер взноса в ФСС напрямую зависит от вида деятельности предприятия. При этом диапазон очень велик: 0,2-8,5%. Все зависит от того, насколько велика опасность в процессе выполнения работ получить производственную травму. На основании этих данных определяется размер взноса в ФСС для каждого предприятия. По этой причине возможны изначально значительные расхождения в начисляемых процентных ставках. Именно из-за этого нет возможности изначально правильно просчитать допустимые нормы взносов – они могут изменяться для разных предприятий, даже с одинаковой численностью и формой налогообложения.

После того, как предприятию будет одобрено уменьшение ЕНВД, происходит перерасчет и уменьшение необходимого взноса. При этом нужно быть очень внимательным к соблюдению своих прав, так как в случае переплаты эта сумма не перейдет на следующий квартал.

Похожие записи