Расчет налога УСН

Дата обновления публикации: 24.11.2017

Пример расчета налога УСН доходы

Например у нас есть магазин строительных материалов. В течении квартала январь-февраль-март общие продажи за наличный расчет в магазине составили 980 530 руб.

Расчет налога УСН

Так же за этот квартал наш товар по безналичному расчету приобретали сотрудники государственных учреждений и строительных фирм на общую сумму 512 200 руб.

Налоговым периодом для УСН является год. Но оплата налога должна проходить авансовыми платежами поквартально.

Расчет УСН доходы проводим по формуле:

Налог УСН доходы = Фактический доход (общий оборот за период) x 6%






Для того чтобы вычислить общий оборот за квартал необходимо сложить все денежные поступления

В нашем случае налог за первый квартал:

980 530(наличные операции)+ 512 200 руб. (безналичные операции) = 1 492 730 руб. (это наш общий оборот за квартал)

Авансовый платеж налога УСН за первый квартал=1492730*6%= 89 564 руб. 

Пример расчета налога УСН доходы минус расходы

Проведем расчеты на основании прошлого примера где мы имеем общий оборот за квартал 1 492 730 руб.

Здесь нам понадобится общая величина расходов за этот квартал, в нее включаются все расходы на аренду, з/п, канцелярию и т.д.,  все расходы должны быть документально подтверждены.

Допустим общая величина расходов составляет 956 000 руб.

Расчет УСН доходы минус расходы проводим по формуле:

Налог УСН доходы минус расходы = (Фактический доход (общий оборот за период) фактические расходы (общие расходы за период)) x 15%.

Авансовый платеж УСН за первый квартал = (1492730-956000)*15%= 80 510 руб.

Общая сумма налога УСН за период (год) = сумме авансовых платежей в течении этого периода

Уменьшение налога УСН

Определим сумму вычетов, которые снизят сумму налога УСН:

1) Пенсионные отчисления ПФР.

2) Сумму выплат на обязательное медицинское страхование в отчетном периоде обозначим как ОМС.

3) Расходы на страхование от несчастных случаев и проф. заболеваний – НС.

4) Выплаты на листы временной нетрудоспособности – ВТ.

Сумма вычетов = ПФР + ОМС + НС+ВТ

Имея работников предприниматель или предприятие (что касается предприятия, то естественно работники есть, как минимум директор) может уменьшать налог УСН на сумму вычетов но не более 50% величины самого налога УСН.

То есть даже если сумма вычетов больше 50% рассчитанного к уплате налога УСН, списание будет только в размере половины от этого налога (вторая половина обязательна к уплате в любом случае).

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут снизить выплаты по УСН на размер всех начисленных за себя фиксированных взносов (ПФР и ФОМС) за отчетный период в размере 100%.

В случае режима УСН доходы минус расходы списание фиксированных взносов идет не с налога УСН, а вносятся в общие расходы организации, тут минимальный налог УСН составляет 1%

Удачи в бизнесе!

Похожие записи