ЕНВД грузоперевозки как рассчитать

Дата обновления публикации: 25.11.2017

Обратившись к Налоговому Кодексу второго пункта ст. 346.26, можно узнать, что перевозка грузов автотранспортом – это вид коммерческой деятельности, который подпадает под обложение налогом ЕНВД. Плательщиками этого налога выступают организации и ИП, использующие в коммерческих целях собственный или находящийся во владении автотранспорт. При этом если число используемой техники превышает 20 единиц, то лицо, которое оплачивает налоги, переводится на общую систему налогообложения. Способ оплаты налогов и источник дохода в этом случае роли не играет.

ЕНВД грузоперевозки как рассчитать

Общепринятая формула расчета ЕНВД

Налог ЕНВД – это произведение пяти переменных: базовой доходности и 15% от нее, а также числа машин и коэффициентов дефляторов. Для удобства расчетов была выведена формула: БД*15%*ФП*К1*К2= ЕНВД.

Расшифровка условных сокращений выглядит так:

  • К1 – ежегодно обновляемый правительством РФ коэффициент дефлятор (в 2017 г. равен 1,798),
  • К2 – местный коэффициент дефлятор, значение которого можно уточнить в налоговой инспекции или узнать на сайте городской администрации,
  • БД – постоянная переменная базовой доходности,
  • ФП – зависящий от количества задействованных в бизнесе машин физический показатель.

Следует отметить, что при определении количества автотранспорта в расчет берется вся техника, которой владеет организация. Этот показатель включает:






  • транспорт, предназначенный для перевозок,
  • автомобили, которые временно не используются, так как находятся на техосмотре, в ремонте или на консервации,
  • служебный и вспомогательный транспорт,
  • оформленная в аренду техника,
  • автотранспорт, который значится на балансе организации.

Таким образом, даже если транспорт, который был предназначен для перевозки грузов, не служил по назначению, его все равно учитывают при вычислении налога. При этом после продажи автотранспорта, в расчете ЕНВД учитывается период его использования, а месяц продажи исключается.

Примерный расчет ЕНВД

В качестве наглядного примера послужит вычисление налога ЕНВД для условного ИП из Московской области. Если допустить, что он занимается грузоперевозками на 5 автомобилях и имеет на балансе 2 служебных транспорта, то для получения результата понадобятся следующие переменные со следующими значениями:

  • БД = 6000 руб.,
  • ФП = 5+2,
  • К1 = 1,798,
  • К2 = 1.

Вычисление ЕНВД для грузоперевозок на 5 машинах по Московской области и 2 единицах служебного транспорта на балансе ИП выглядит так: ЕНВД = 6000*(5+2)*1,798*1*15% = 11 327 руб.

Полученный результат рассчитан для 1 полного календарного месяца. Однако декларацию ЕНВД необходимо сдавать раз в квартал, поэтому полученное число нужно умножить на 3.

Случаи, при которых не нужно платить налог

Перевозки груза не облагаются налогом по общепринятым правилам в следующих ситуациях:

  • перевозка не приносит предпринимателю доход,
  • между предпринимателем и грузополучателем не заключен договор на перевозку,
  • доставка груза заранее оговорена в договоре купли-продажи, что исключает ее из разряда транспортных услуг,
  • договор на транспортировку товаров заключен со сторонним предпринимателем или фирмой,
  • при заключении сделки для дальнейшей передачи транспорта в аренду, что не считается перевозкой груза.
Похожие записи